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  • 在中国大陆按照提供保理业务的机构一般分为银行保理与商业保理,单从提供保理业务的功能来看没有本质的区别,基本上都是以受让应收账款的融资服务为主。单从这个角度看在中国大陆银行保理与商业保理就是竞争对手,企业要想更好的发展必须实行差异化经营才能立足。因为现在大多数商业保理企业的从业人员都具有银行从业经验,从而导致很多商业保理公司在客户准入、风险管理、业务操作等方面与银行保理无异,使商业保理处于不利地位,因此有必要对银行保理与商业保理的差异化进行一下必要的研究。

    首先监管和组织部门看。银行保理属于人民银行和银监会监管;商业保理在国家层面实质是没有监管,在地方有的属于商务委管,有的没人管;从监管机构看商业保理比银行保理在客户准入、操作流程、风险管理、机构管理等很多方面比银行保理宽松很多。银行保理采取管理与操作分离的管理方式。统一管理在总部,具体营销与操作在分支行层面,产品归属在信贷业务部或贸易金融部进行总分管理。商业保理公司的主营业务为保理,根据业务操作需要设置相应的部门及岗位,管理、操作保理业务。商业保理比银行保理人员更充足。

    其次从业务角度看。保理业务只是银行众多产品的一个,而商业保理只是单一做保理业务的机构。银行保理客户群体基于自身资金量庞大及业绩考核的而要求一般以大中型客户为主。银行在办理业务时严格考察卖家的资信情况,及足够的抵押支持,还要占用其在银行的授信额度,所以银行保理更适用于有足够抵押和风险承受能力的大中型企业,中小商贸企业通常达不到银行的标准。商业保理虽然也是以提供融资为主,但是他们更专注于某个行业或领域,提供更有针对性的服务;更看重应收账款质量、买家信誉、货物质量等,而非卖家资质。因此更多以中小型客户为主。商业保理善于归集小而杂的交易,积少成多,合理调整结构,并与银行开展合作,分享银行金融资源及授信资源。

    再次从资金来源看。作为社会最重要的融资中介,银行保理拥有无可比拟的优势,资金充裕,来源渠道广泛,且资金成本较低。商业保理的资金需通过向银行融资、互联网金融、交易所、资产证券化、再保理、股东资金等渠道融资,资金成本高。相对银行保理,缺少公众吸收存款、同业借款等来源渠道。

    在风险管理方面看。银行一般都是具有雄厚的资金实力,具有完善的风险管理体系,而且够承受很大的风险。业务方面银行保理主要参考客户的背景、授信及抗风险能力,具体应收账款风险仅作为辅助参考。商业保理公司一般规模较小,自身承担风险能力差。业务方面商业保理专注细分领域,严格把控应收账款的质量及风险,应收账款的风险程度对融资额度起到决定性作用。在很多时候银行只把保理业务当成一个产品来看待,更多的是满足客户的贷款需求来设定的,而商业保理公司有从产品、风险、产品和风险不同的角度看。

    在从业人员的看。银行都有完善的人力资源管理体系,大多数都具备金融的从业经验。但是因为保理业务与银行之前的抵押风险文化相背离,在这点上银行可能会是弱势。商业保理公司因为规模不大,商业保理起步也晚,很多企业还没有建立完善的人力资源管理体系,虽说有很多银行等金融机构进入,但是为了满足商业保理的发展仍然面临人才匮乏,经验欠缺,正处于人才积累与储备阶段。关键是银行保理没有给商业保理留下什么遗产。

    仔细研究银行保理与商业保理其实差异性还是很大的,有些差异是目前我们正在进行的,有的差异是我们未来要面对的,很多的不同就不一一列举了。总的来说写这篇文章的目的就是提醒在商业保理公司的银行从业人认清银行保理与商业保理的差异性,改变思路适应商业保理的发展!


  • 一、保理与应收账款质押的区别

    (一)法律性质不同,分属不同法律制度

    应收账款质押属担保物权中的普通债权权利质押,适用《物权法》第223条、第228条及《应收账款质押登记办法》等的规定;应收账款转让属债权让与,适用《合同法》第79条至第83条等的规定。

    应收账款质押是一种从属法律关系,质押成立的前提是存在一个其所担保的应由债务人向债权人偿还的主债务。而在应收账款转让中,受让人按一定的比率向出让人支付交易对价以购买出让人的应收账款,并通过直接向收取应收账款的方式收回其支付的交易对价。

    (二)含义和范畴不同

    应收账款质押是一种融资从属的担保方式,在应收账款质押担保的基础上可以开展贷款、开立银行承兑汇票、信用证、保函等多种银行融资业务。

    而应收账款转让本身即为融资。一般认为,应收账款转让即保理,保理业务是以应收账款转让为核心,兼具应收账款催收、销售分户账管理、信用风险担保及保理预付款融资等功能的综合性金融服务。根据1988年《国际保理公约》和2001年《联合国国际贸易中的应收账款转让公约》、2002年FCI(国际保理商联合会)的《国际保理通则》之规定,国际上“应收账款融资”和“保理”普遍采用“债权转让”方式。保理业务尽管以应收账款转让为核心,其本身还具有相当浓厚的商业惯例色彩,适用上述相关国际惯例(国际保理),其管理、催收、担保等功能与应收账款转让也有所不同。根据《商业银行保理业务管理暂行办法》,“保理业务是以债权人转让其应收账款为前提,集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。”

    但笔者认为,除保理是应收账款转让的主要方式之一外,银行开展的订单融资、商业发票融资(贴现)也属应收账款转让的范畴,有必要在登记系统中进行应收账款转让登记。福费廷也是一种应收账款转让的方式,但是否需在登记系统中进行登记,与国际保理一样,因为债务人在国外,实践中存在争议。如从公示国内出让人应收账款转让行为的角度,避免其重复转让或质押,也无妨进行登记。实践中银行对信贷资产转让、出口退税账户质押也将其作为应收账款转让在登记系统中进行登记,希望起到公示的作用。

    (三)生效要件不同

    根据《物权法》第228条,以应收账款出质的,质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。而根据《合同法》第80条,债权人转让权利的,应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。

    (四)对应收账款的受让人和质权人的法律效力不同

    1、应收账款转让对受让人发生以下法律效力:

    (1)债权人发生变更。

    应收账款转让生效后,在全部让与的情形,该债权转移给受让人,应收账款的原债权人(即转让人)退出应收账款的原债权关系,受让人取代转让人而成为债权关系中新的债权人;债务人应向新债权人即受让人履行债务, 同时免除其对原债权人所负的责任。这是债权让与对债务人所产生的最直接的法律后果应收账款部分转让时,转让人和受让人共同享有债权。国际保理业务中,根据《国际保理通则》,为了避免纠纷,一般不允许部分转让。银行实践中,部分转让应收账款的情形也很少见。

    (2)债权主从权利转移。

    根据《合同法》第81条:“债权人转让权利的,受让人取得与债权有关的从权利,但该从权利专属于债权人自身的除外。”主债权转让时,从属于主债权的从权利应随之一同转移。从权利一般包括担保物权、定金与保证债权、利息债权、违约金及损害赔偿权、留置权、停运权、对流通票据的背书权、对该应收账款的转让权等。但与原债权人人身不可分离的从权利,如撤销权、解除权等,不因债权的转移而当然转移于受让人。

    (3)转让人对其转让的应收账款债权负瑕疵担保责任。

    转让人的瑕疵担保责任一般通过转让合同加以约定,通过转让人承担违约责任来实现。

    2、应收账款质押的质权人享有如下权利:

    (1)优先受偿权。

    质权人在向主债务人请求履行义务未获清偿的情况下,有权就设立质押的出质财产——特定的应收账款进行处分,并就处分收益优先于应收账款债权人和其他任意第三人受偿;

    (2)向出质人和债务人主张质权。

    最高法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释第106条规定,质权人向出质人、出质债权的债务人行使质权时,出质人、出质债权的债务人拒绝的,质权人可以起诉出质人和出质债权的债务人,也可以单独起诉出质债权的债务人。

    (3)对设质应收账款代位物的追及权。

    在应收账款付款期限先于主债务清偿期限届至的情况下,质权人可以和出质人协商将应收账款款项用于提前清偿主债务,或者向双方同意的第三者提存,也可以在质押合同中预先约定,将上述已收应收账款存入出质人在质权人处开立的特定保证金账户,或者将有关款项直接转化为出质人在质权人处开立的存单,并继续作为主债权的担保。

    (4)对出质应收账款债权的担保利益的追及权。

    在出质应收账款债权本身同时附带有一定的抵押、质押或者保证作为担保的情况下,质权人的质权效力可以追及上述担保利益。质权人可以直接起诉出质应收账款债务人及对应的保证人,或者基于设质的应收账款债权而主张对该债权项下有关抵/质押物优先受偿。

    (5)在出质人破产时,对已经设立质押的应收账款主张行使别除权。

    在出质人进入破产程序时,银行质权人可以就已经设立质押的应收账款主张行使别除权,要求不将该部分财产权利列入破产财产范围。

    (五)对债务人的法律效力不同

    应收账款转让中,应收账款的债务人享有抗辩权,根据《合同法》第82条:“债务人接到债权转让通知的,债务人对让与人的抗辩,可以向受让人主张。”对于基础合同当事人双方禁止应收帐款转让的特别约定,我国《合同法》第79条采取了有效主义,认为该特别约定对保理商是有效的,虽然此特别约定并不使供应商与保理商之间的转让无效,但是保理商的支付请求权将受到债务人以此为抗辩的影响,保理商会因此而不能实现债权。《国际保理公约》第6条第1款确认,即使基础交易合同中规定了限制转让条款,应收账款的转让仍有效。区分善意与恶意,善意要追究出让人的违约责任,但即使恶意,债务人不提出抗辩亦可。

    同时,债务人享有债权抵销权,在债权转让通知债务人时,若债务人对转让人也享有债权,并且此债权已届清偿期,债务人有权向受让人主张抵销权。当然,若收到转让通知后新发生的债务人对转让人的债权,即使到期日在该应收账款到期日之前,债务人也不能主张抵销权了。

    应收账款质押中对债务人的抗辩效力法律并无规定,一般认为对于在质押通知前发生的对抗出质人的事由,如债务不成立、无效或者被撤销、同时履行抗辩权、债务免除或抵销事由等,得对质权人主张抗辩。但质押设定且通知债务人后,质权人未知的抗辩,包括已经存在的和未来发生的,不得成为质权行使的障碍,而债务人在质权设定时已告知质权人的抗辩则不受质权的约束。

    (六)运行机制不同

    应收账款转让后,受让人能否向应收账款的债务人收回账款及收回多少,概与原债权人(转让人)无关,除非发生约定的保理中的商务纠纷及争议;而应收账款质押与应收账款转让有质的差别:质权人行使质权后,若所收账款大于被担保的债权额,须将余额退还给出质人,相反,如有不足,则质权人有权继续向债务人请求偿还不足部分。

    (七)是否可向应收账款原债权人追索不同

    应收账款转让后,应由受让人独自承担应收账款不能清偿的风险,亦即受让人对应收账款承担坏账担保的责任,这也是保理的功能之一(无追索权),除非另有约定(如回购型或附追索权保理),受让人不得向出让人追索;而应收账款质押重在担保功能,首先应由出质人自身作为债务人清偿应收账款融资债务,出质人不能清偿造成违约时,质权人方才处分质押的应收账款,实现质权。因此即使质权人不行使应收账款质押的质权,仍保有对应收账款债权人(出质人)的请求权,风险分散于出质人和应收账款债务人两方,相对较小。从这个角度看,前者能为当事人提供直接的现金流,加速资金周转,但其却不具备后者的弹性和灵活性的优点。

    (八)收益不同

    根据风险与收益相一致的原则,应收账款的受让人可能获得的利益通常要高于质权人。前者往往以较低的“贴现率”受让应收账款,若账款最终能够全部回收,其赚取的差价较大;而应收账款质押中质权人贷款之后可能获得的只是利息收入,而不能得到大于债权本息的偿付。

    两者的收费情况也不同,保理除收取保理费外,还收取应收账款管理费、发票处理费等。应收账款质押贷款仅收取融资利息。

    不过,在国际保理中,FCI认为从商业角度二者的结果是一致的。因为在转让的情况下,保理商按一定折扣(如80%)购买应收账款,在账款全部收回时多余的20%需抵扣有关保理费用,实际上与保理商在应收账款上设置担保权益并需将超过其融资的收回资金支付给客户没有区别。

    (九)对应收账款的权利不同

    在应收账款质押设立后,除非债务人偿还主债务发生违约,否则质权人不能通过执行质押而享有质押应收账款的任何权益。出质人还可以通过清偿应收账款融资的主债务,使应收账款质权消灭,重新取得对应收账款的全部权利。但在应收账款转让中,受让人有权立刻直接获得所购应收账款项下的任何权利和收益,出让人不再享有对应收账款的权利,除非受让人追索出让人,出让人又买回其应收账款债权(如保理中的反转让)。

    (十)适用的应收账款的范围不同

    根据《应收账款质押登记办法》,可质押的应收账款范围较广,包括下列权利:

    1、销售产生的债权,包括销售货物,供应水、电、气、暖,知识产权的许可使用等;

    2、出租产生的债权,包括出租动产或不动产;

    3、提供服务产生的债权;

    4、公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权;5、提供贷款或其他信用产生的债权。

    人民银行《应收账款质押登记办法(修订征求意见稿)》中增加了提供劳务产生的债权以及其他以合同为基础的具有金钱给付内容的债权。

    而利用应收账款转让进行融资一般仅限于销售货物或提供服务产生的应收账款,范围较窄。对应收账款的结算方式也有限制,如《国际保理通则》将信用证(不含备用信用证)、凭单付现或任何种类的现金交易为基础的销售排除在外。

    (十一)是否应通知债务人不同

    应收账款质押中,是否应通知债务人,该通知是否为应收账款质押生效的要件存在理论争议,一般银行实践中明确要求通知债务人,取得债务人对应收账款质押的确认。

    应收账款转让融资业务中,则存在隐蔽型的做法,可不通知债务人,如隐蔽保理(暗保理)、商业发票贴现等,但也并非绝对不通知,如应收账款债权到期后一定期间内债务人仍未付款,受让人仍将对债务人作出通知。这就产生在账款发生逾期后的通知是否有效的问题,对此《国际应收账款转让公约》和法律并无规定,存在争议。

    二、从企业的角度比较分析保理和应收账款质押的区别(5项)

    (一)对企业资产负债率的影响不同

    在应收账款质押中,出质人获得融资后,该融资要纳入其资产负债表的负债科目,增大了其资产负债率;而在应收账款转让融资如无追索权保理中,出让人获得的转让价款视为其提前收回的应收账款,在资产负债表中列入其流动资产科目,对资产负债率没有影响,实质上降低了资产负债率,改善了财务结构。不过根据财政部《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》(财会[2003]14号),在有追索权或附回购义务的应收账款融资中,其会计处理应与应收账款质押的相同,计入负债科目。

    从银行的角度分析,企业通过把应收账款转让给银行进行融资,这种方式部分掩盖了其债务,影响了其资产负债率的真实性,如企业进行二次融资,将会进一步增加了银行信贷资金的中长期风险。

    (二)是否可以合理避税不同

    应收账款转让融资中,一般应收账款并非足额转让,而是有一定的折扣,对企业而言,就产生了应收账款转让损失。根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令【2005】13号)相关规定,应收账款属于企业财产范围,其转让所发生的损失可以税前扣除,且无需税务机关审批。因此,企业可以利用与银行的应收账款转让行为,将应收账款转让的损失部分申报扣除应税所得。

    (三)应收账款融资的种类不同

    银行应收账款质押可办理的融资种类较多,包括表内和表外业务,如承兑汇票、信用证、流动资金贷款等等,而应收账款转让融资仅限于保理预付款等表内业务。从企业的角度,如应收账款账期短,金额小,则倾向于应收账款质押,比办理保理较便捷。

    (四)保理具有应收账款质押所不具备的功能和优点

    因为保理具有应收账款质押所不具备的管理、催收和坏账担保功能,应收账款债务人的信用风险转由应收账款受让银行承担,收款有保障;资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责,节约管理成本。同时可以节约债务人作为买方开立信用证、银行承兑汇票的费用。

    银行实践中因为保理有专门的保理业务系统,可以实现对应收账款的全面管理,而且可以开立银行名义的内部账户,将应收账款回款全部存入该银行内部账户中,避免司法的查、冻、扣,维护银行回款权益,因此为保障债权安全,我分行对应收账款质押一般还附加服务保理,可以将应收账款回款存入银行内部账户,且实现对应收账款的动态管理。

    (五)应收账款质押可以进行“财务报表型”融资

    一种是传统的银行贷款方式, 即基于借款企业的财务实力和经营表现发放的贷款, 我们可以称之为“财务报表方式”。二是资产支持贷款(Asset- based lending, 简称ABL)方式, 主要基于担保品( 应收账款和存货) 来放贷。在前一种方式下, 贷款决策主要根据借款企业的现金流,应收账款和存货仅仅是作为一种担保品( 可能加上别的担保品) 。在后一种方式下, 贷款决策主要基于担保品的数量和质量, 而且贷款人需要紧密地跟踪担保品( 甚至每天) 。

    ABL 一般应由专业性的财务公司或银行的专业团队来开展, 这是因为ABL 与传统的商业贷款不同, 贷款对象的风险也较高,需要专门人员来评估、监控借款客户和担保品。即使在一家银行内部, 公司贷款和ABL 业务也往往分属于不同部门。有些贷款机构应用了专门的电子系统用于跟踪和处理ABL 业务, 并在不同程度上实现了与应收账款债务人和供应商( 借款人) 的电子联接。通过这样一个系统, 贷款机构可以及时地监控货物和服务的交付、销售、应收账款的产生、担保的设立、回款、可用额度和贷款余额等各方面的信息。

    三、保理与应收账款质押的联系

    应收账款质押与应收账款转让尽管存在区别,从上文的分析来看,也并非泾渭分明,如应收账款质押与有追索权的保理就很相似。

    (一)应收账款出质后经出质人与质权人协商同意后可以转让

    《物权法》第228条第二款规定,“应收账款出质后,不得转让,但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让应收账款所得的价款,应当向质权人提前清偿债务或者提存。”

    从条文意思可以看出,应收账款出质后,经出质人与质权人协商同意,可以再向第三人转让。问题是应收账款出质后,经出质人与质权人协商同意,是否可以将该应收账款再转让给质权人呢?笔者认为,如质权人认为有必要,并无不可,如双方就转让价格与价款等协商一致,该应收账款可以再次转让给质权人,转让价款用于抵债(即抵销),质权人转为债权人直接向债务人主张权利。

    (二)应收账款质押与保理发生权利冲突时如何解决

    在同一应收账款被同时质押或转让,或同一应收账款被多次质押或转让的情况下,如何确定权利先后顺序,对此法律并无规定。根据《国际贸易中的应收账款转让公约》,主要有三种解决方式:第一种是以登记为准的优先权规则;第二种是以转让合同时间为准的优先权规则;第三种是以转让的通知时间为准的优先权规则。笔者认为,鉴于登记系统已经建立,为彰显登记的公示和公信力,维护交易安全和善意第三人,有必要完善登记规则,采第一种以登记为准的优先权规则。对于同一应收账款上设立的多次转让和质押,均按照以下原则确定顺序:1、已登记的优先于未登记的;2、先登记的优先于后登记的,同时登记的按债权比例清偿;3、均未登记的,按债权比例清偿。

    (三)目前法律环境下,应收账款质押与保理面临诸多共同的问题

    由于法律规定的不完善,未来的以及“一揽子”的应收账款是否可以质押或转让、禁止转让的应收账款实际发生了转让或质押后的法律后果如何、登记系统的内容、应收账款的描述和要素等如何确定都是应收账款质押和应收账款转让面临的共性的问题,应收账款本身的商业、法律风险也是共同的。

    四、结论

    进出口贸易中,一般采用国际保理等方式,应收账款质押并不适合。实践中多是在应收账款质押和国内保理两者中作出选择。对应收账款质押和应收账款转让进行比较分析后,可以看出两者各有特点,各有利弊,银行和企业可以根据实际情况,多方面权衡后灵活选择和运用。

    文章来源:保理课堂。


  • 1.商业保理的债权人(转让人),是指采用赊销方式提供商品或劳务以及提供设施、租赁物等而获得的有权请求债务人履行付款义务的人。一般包括销售商品的卖方、提供服务或劳务的人、租赁中的出租人、提供知识产权的权利人、出口退税请求权人以及其他因拥有物的所有权将来产生收益的人等。

    2. 商业保理的债务人,是指采用赊销方式接受商品或劳务以及接受设施、租赁物等而承担的履行付款义务的人。一般包括销售商品的买方,接受服务或劳务的人,租赁中的承租人,知识产权的使用人,国家机关、部队以平等民事主体身份进行的采购活动的采购人等。

    3. 商业保理的保理商(受让人),是指在商业保理的业务中,接受债权人所转让的应收账款,为其提供贸易融资、销售分户账管理、账款催收、信用管理、坏账担保至少其中一项服务的人。


  • 明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。

    (1)明保理:指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商,并指示购货商将货款直接付给保理商。

    (2)暗保理:是将购货商排除在保理业务之外,由银行或保理商和供货商单独进行保理业务,在到期后供货商出面进行款项的催讨,收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况。


  • 保理业务费用指应收帐款转让人为办理保理业务而向保理商支付的报酬,一般由保理利息和服务费两部分组成。

    (1)保理利息:是在银行同期基准利率的基础上上浮一定的比例,要视当时的市场情况而定;

    (2)保理服务费:指保理商为办理保理业务而向应收账款转让人收取的费用,一般包括保理手续费(根据产品结构的复杂性和我们承担的风险大小来制定)和单据处理费两种。


  • 应收账款回购 2017 - 10 - 22

    应收账款回购指应收账款转让人在应收账款到期日,购回已转让给保理商的全部或部分应收账款。


  • 循环授信额度 2017 - 10 - 22

    循环授信额度指向客户提供的一种灵活便捷、可循环使用的授信产品,只要授信余额不超过对应的业务品种指标,无论累计发放金额和发放次数为多少,均可快速向客户提供短期授信。


  • 销售分户账管理 2017 - 10 - 22

    销售分户账管理指保理商根据债权人的要求,定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、信用额度变化情况、对账单等各种财务和统计报表,协助债权人进行应收账款管理。


  • 反向保理 2017 - 10 - 22

    反向保理指保理商与规模较大、资信较好的买方达成协议,对于为其供货、位于其供应链上的中小企业提供保理业务。实务操作中,保理商首先与资信较好的买方协商,确定有保理商为向买方供货的中小企业提供保理融资,然后保理商与供货的中小企业,或者与供货的中小企业和买方共同签订保理合同。供货的中小企业履行基础合同中的供货义务后,向保理商提示买方承兑的票据,保理商立即提供融资,并进行应收账款管理及账款收取等综合性金融服务。票据到期时,买方直接向保理商支付款项。反向保理不是一种具体产品或者合同名称,而是一种保理营销策略和思路。近年来,反向保理在大幅度减少保理商风险的同时,有效缓解了中小企业的融资困难,提高了中小企业的市场开拓能力。


  • 保理的分类 2017 - 10 - 22

    一、 有追索权保理和无追索权保理:有追索权保理是指保理方凭债权转让向供商融资后,如果买方拒绝付款或无力支付,保理商有权向供应商要求偿还资金。无追索权保理指保理方凭债权转让向供应商融通资金后,即放弃对供应商追索的权利,保理方独立承担买方拒绝付款或无力付款的风险。

    二、 融资保理和非融资保理:融资保理是指保理方承购供应商的应收账款,给予资金融通,并通过一定方式向买方催还欠款。非融资保理指保理方在保理业务中不向供应商提供融资,只提供资信调查,销售款清收以及账务管理等非融资性服务。

    三、 公开型保理和隐蔽型保理:公开型保理是指债权转让一经发生供应商须以书面形式将保理商的参与情况通知买方,并指示买方将货款直接付给保理方。隐蔽型保理指供应商不将债权转让以及保理商参与情况通知买方,买方仍将货款付给供应商,供应商收到货款后转付给保理商。整个操作过程只在供应商与保理方之间进行。

    四、 国际保理与国内保理:国际保理是指出口保理商与进口保理商位于不同国家(地区)的保理业务。国内保理是指保理业务的各当事人均在同一国家(地区)的保理业务。

    五、 完全保理与部分保理:完全保理指保理商以受让权利人转让的应收账款为前提,提供贸易融资以及销售分户账管理、应收账款管理与催收、信用风险担保等全部服务的保理。部分保理指保理商以受让权利人转让的应收账款为前提,提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款管理与催收、信用风险担保至少一种服务的保理。 

    六、 直接保理与间接保理:直接保理是指根据保理合同债务人应直接向保理商支付到期应收账款的保理方式。间接保理是指根据保理合同由债务人仍向供应商付款的保理方式。

    七、 批量保理和逐笔保理:批量保理是指根据保理合同,保理商向供应商就全部销售或一系列销售(含未来生产销售应收账款债权)提供保理服务的保理方式。逐笔保理是指供应商就具体的应收账款逐笔向保理商申请提供保理服务方式。



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